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2019年中級會計職稱《中級會計實務》每日一練(8月14日)

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發布時間:2019年08月14日 09:43:03 來源:環球網校 點擊量:

【摘要】2019年中級會計職稱考試臨近,環球網校小編根據歷年真題分享“2019年中級會計職稱《中級會計實務》每日一練(8月14日)”現階段考生為沖刺階段,需要加強練習,小編每天為大家提供定量經典試題,希望考生掌握做題思路及提升做題速度,具體應交所得稅試題如下

編輯推薦:2019年8月份中級會計職稱《中級會計實務》每日一練匯總

計算題

1、趙菠蔡公司 20×9 年度利潤表中利潤總額為 16 100 000 元,適用的所得稅稅率為 25%,可稅前抵扣的經營虧損 4 200 000。該公司 20×9 年發生的有關相關交易和事項中,會計處理與稅收處理存在差別的有:

(1)年末轉回應收賬款壞賬準備 200 000 元。根據稅法規定,轉回的壞賬損失不計入應納稅所得額。

(2)年末根據交易性金融資產公允價值變動確認公允價值變動收益 200 000 元。根據稅法規定,交易性金融資產公允價值變動收益不計入應納稅所得額。

(3)年末根據其他債權投資公允價值變動增加其他綜合收益 400 000 元。根據稅法規定,其他債權投資公允價值變動金額不計入應納稅所得額。

(4)當年實際支付產品保修費用 500 000 元,沖減前期確認的相關預計負債;當年又確認產品保修費用 100 000元,增加相關預計負債。根據稅法規定,實際支付的產品保修費用允許稅前扣除。但預計的產品保修費用不允許稅前扣除。

(5)當年發生業務宣傳費 8 000 000 元,至年末尚未支付。該公司當年實現銷售收入 50 000 000 元。稅法規定,企業發生的業務宣傳費支出,不超過當年銷售收入 15%的部分,準予稅前扣除;超過部分,準予結轉以后年度稅前扣除。

要求:計算20×9 年度當期應交所得稅

答案在下一頁

2019年中級會計職稱考試將于9月7日-9日舉行, 準考證打印時間將于8月下旬開始,為避免考生錯過準考證打印時間,環球網校提供 免費預約短信提醒服務,打印前我們將以短信形式提醒您打印2019中級會計職稱準考證的時間,請及時預約。

以上內容是2019年中級會計職稱《中級會計實務》每日一練(8月14日),本試題做的如何?想獲取更多2019年《中級會計實務》模擬試題及歷年真題,可點擊“免費下載”按鈕后進入下載頁面。

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分享到: 編輯:趙靜

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